연말정산 연금저축 세액공제 한도 확인하세요.
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연말정산시 연금저축을 통해 공제받을 수 있는 세액공제 한도에 대해 알아보고, 연말정산과 기타 소득신고에 대한 내용을 정리했으니 확인 후 신고·납부하시기 바랍니다.
목차 |
1. 연금저축 세액공제 한도
1.1. 연금계좌에 대한 세액공제
종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중에서 ①, ②에 해당하는 금액을 제외한 금액이 종합소득 산출세액에서 공제됩니다.
① 소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득
② 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액
· 총급여액별 공제 한도 및 공제비율
- 4.5천만원 이하(종합소득금액 5.5천만원 미만)
┗ 납입한도 600만원(900만원), 공제율 15%
- 4.5천만원 이하(종합소득금액 5.5천만원 초과)
┗ 납입한도 600만원(900만원), 공제율 12%
1.2. 계좌 설명
연금저축계좌는 금융회사와 체결한 체결한 계약에 따라 “연금저축”이라는 명칭으로 설정하는 계좌입니다. 퇴직연금계좌는 근로자 퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직연금제도(DC형)와 개인형 퇴직연금제도(IRP), 중소기업 퇴직연금 또는 과학기술인 공제회법에 따라 퇴직연금을 지급받기 위해 설정하는 계좌입니다. 확정기여형 퇴직연금 사용자부담금은 제외됩니다.
개인종합자산관리계좌(ISA)의 계약기간이 만료되고 해당 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 경우 그 납입한 금액을 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함됩니다. (전환금액의 10%, 300만원 한도로 세액공제 한도 확대*)
* ISA전환금액 추가한도는 ISA 만기잔액을 연금계좌에 납입한 해만 적용
1주택 고령가구*가격이 더 낮은 주택으로 이사한 경우 그 차액에 대해 IRP(개인형퇴직연금) 추가 납입(1억원 한도) 허용됩니다.
* 부부 중 1인 60세 이상
2. 연말정산 기간과 환급금 조회
2.1. 연말정산 기간
연말정산 기간은 과세기간 해당연도의 12월부터 다음 해의 3월 10일까지 진행됩니다. 회사 사정에 따라 연말정산 일정에는 차이가 있을 수 있으나 마감 기간은 동일합니다. 근로자·회사 입장에 따른 기간은 다음과 같습니다.
· 근로자
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· 회사
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2.2. 연말정산 환급금 조회방법
· 조회 순서
① 국세청 홈택스 접속 → 로그인 후 상단 [My 홈택스]메뉴 이동
② [My홈택스] → [연말정산·지급명세서] → [지급명세서 등 제출내역]
┗ 지급명세서 등 제출내역 페이지에서는 원천징수 영수증, 원천징수 의무자가 제출한 근로소득과 같은 지급명세서 내역을 확인할 수 있습니다.
③ [지급명세서 등 제출내역] → 보기
④ 근로소득 원천징수영수증, 근로소득 지급명세서 확인
┗ 결정세액을 확인하실때 기납부세액보다 많으면 추가 납부해야 하고, 결정세액이 기납부세액보다 적으면 환급받을 수 있습니다. 지급명세서의 77번 항목을 보면 차감징수세액을 확인할 수 있습니다. 금액이 마이너스(-)면 환급받을 수 있는 금액이고 플러스(+)면 추가 납부하게 됩니다.
· 연말정산 환급일
연말정산 신고·납부기한은 2023년 3월 10일까지입니다. 환급을 언제 주어야 한다는 확정일자는 없고 빠르면 이달 내 급여로 지급되며 평균 3월 중에 지급됩니다.
지급일은 각 회사마다 다르지만 대부분 4월 이내에 지급이 완료됩니다. 빠르면 2월에 지급받는 분들고 있습니다. 환급되는 금액은 월급여에 포함되어 입금되며, 급여명세서를 통해 확인할 수 있습니다.
3. 연금저축 종류와 장단점
연금저축은 크게 세 가지 종류로 구분할 수 있습니다. 각 상품별 특징과 장단점을 정리하면 다음과 같습니다.
3.1. 연금저축신탁
연금저축신탁은 자유롭게 납입할 수 있고 연금저축펀드처럼 투자실적으로 상품의 금리를 결정합니다. 하지만 펀드와 달리 원금이 보장되고 예금자를 보호할 수 있기 때문에 안정성이 높습니다.
· 장점
- 안정적인 수익률: 예금금리에 따라 안정적인 수익률을 제공합니다.
- 원금 보장: 예금 상품이기 때문에 원금 손실 위험이 없습니다.
- 세금 혜택: 연말 세액공제 및 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 자유로운 입출금: 필요에 따라 언제든지 입출금이 가능합니다.
· 단점
- 낮은 수익률: 다른 연금저축 상품에 비해 수익률이 낮습니다.
- 장기간의 납입 필요: 장기간 꾸준히 납입해야만 원하는 연금 수령액을 확보할 수 있습니다.
· 적합한 대상
- 안정적인 수익과 원금 보장을 중요시하는 사람
- 자유로운 입출금을 원하는 사람
- 장기간 꾸준히 저축할 수 있는 사람
3.2. 연금저축펀드
연금저축펀드는 일반적인 펀드처럼 다양한 자산에 투자해 그 수익률에 따라 연금액을 결정하게 됩니다. 다양한 투자 포트폴리오를 통해 고수익을 얻을 수 있는 장점도 있지만, 그만큼 원금손실 가능성이 높고 예금자보호법 보호대상이 아니라는 단점도 있습니다.
연금저축펀드 중에서도 상대적으로 안정적인 펀드를 원하시는 분들은 채권형 펀드를 선택하시는 것이 좋습니다.
· 장점
- 높은 수익률: 다양한 펀드 상품을 통해 높은 수익률을 기대할 수 있습니다.
- 투자 선택 다양: 자신의 투자 성향에 맞는 펀드를 선택할 수 있습니다.
- 장기간의 자산 형성: 오랜 기간 꾸준히 투자하면 막대한 자산을 형성할 수 있습니다.
· 단점
- 원금 손실 위험: 시장 변동성에 따라 원금 손실 위험이 있습니다.
- 전문 지식 필요: 펀드 상품에 대한 전문 지식이 필요합니다.
- 유동성 제한: 일부 상품은 유동성 제한이 있을 수 있습니다.
· 적합한 대상
- 높은 수익률을 기대하는 사람
- 투자에 대한 관심이 많고 전문 지식이 있는 사람
- 장기간의 투자를 계획하는 사람
3.3. 연금저축보험
연금저축보험은 신탁, 펀드와는 다르게 정기적으로 납입하는 상품입니다. 공시이율에 따라 수익률이 결정되기 때문에 안정적인 운용이 가능합니다.
또한, 생명보험사의 연금저축보험은 연금수령기간을 종신으로 설정할 수 있어 장기적인 노후 대비를 할 수 있습니다. 하지만 장기간에 걸쳐 운영되기 때문에 신탁, 펀드에 비해 수익률이 낮은 단점도 있습니다.
· 장점
- 사망 보장: 사망 시 보험금을 받을 수 있습니다.
- 세금 혜택: 연말 세액공제 및 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 장기간의 자산 형성: 오랜 기간 꾸준히 납입하면 막대한 자산을 형성할 수 있습니다.
· 단점
- 낮은 수익률: 다른 연금저축 상품에 비해 수익률이 낮습니다.
- 조기 해지 시 손실: 조기 해지 시 손실이 발생할 수 있습니다.
- 계약 변경 제한: 계약 내용 변경이 제한될 수 있습니다.
· 적합한 대상
- 사망 보장과 함께 연금을 받고 싶은 사람
- 세금 혜택을 원하는 사람
- 장기간의 자산 형성을 계획하는 사람
4. 근로소득 종합소득세 과세표준
일반적으로 근로소득은 연말정산을 하므로 종합소득세 신고대상이 아닙니다. 하지만, 다음 항목에 해당하는 경우라면 종합소득세 신고대상이니 확인 후 납부하시기 바랍니다.
- 2군데 이상에서 근무하고 해당 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우
→ 모든 근로소득을 합산하여 신고하여야 합니다.
- 근로소득 연말정산을 하였더라도 신고대상 다른 소득(사업소득, 연금소득, 기타소득)이 있는 경우
→ 근로소득과 다른 소득을 합산하여 신고하여야 합니다.
종합소득세 센출세액과 소득공제, 세액공제에 대한 자세한 내용은 아래 글에서 확인하실 수 있습니다.
5. 금융소득 종합과세 계산
이자나 배당과 같은 금융소득이 연간 2천만 원을 초과하는 경우 금융소득종합과세 대상자로 선정되며, 기타 소득과 합산하여 5월에 종합소득세 신고를 해야합니다.
대상자 확인방법과 세금 계산방법은 아래 글을 참고해 주시기 바랍니다.
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