재무제표 보는법과 재무제표 보는곳 정리
재무제표는 기업의 재정 상황과 현금 흐름, 기업의 성과를 보여주는 일종의 보고서라고 할 수 있습니다. 재무제표를 이해하기 위해서는 큰 틀에서 손익계산서, 대차대조표, 현금흐름표, 자본변동표에 대해 알아야 하는데요. 관련 내용 정리했으니 확인해 보시기 바랍니다.
목차 |
1. 재무제표 보는곳 Top3
재무제표는 여러 사이트에서 확인할 수 있습니다. 금융감독원에서 운영하는 DART, 네이버증권, 인베스팅 닷컴에서 재무제표를 조회할 수 있는데요. 각 사이트별로 장단점이 뚜렷하기 때문에 사용하는 분들의 입맛에 맞는 사이트를 선택하시면 되겠습니다.
2. 손익계산서
손익계산서는 기업이 일정 기간동안 경영 활동을 하면서 발생한 수익과 비용을 종합해 이익을 계산하는 자료입니다. 기업의 수익성을 평가하는 데 가장 중요한 지표로 활용됩니다.
2.1. 손익계산서의 주요 항목
- 매출액: 기업이 제품이나 상품, 서비스를 판매하여 얻은 수익입니다.
- 매출원가: 상품이나 서비스를 생산·판매하는 데 들어간 비용입니다.
- 매출총이익: 매출액에서 매출원가를 제한 금액입니다.
- 판관비(판매비와 관리비): 제품이나 서비스를 판매하고 관리하는 데 사용된 비용입니다.
- 영업이익: 매출총이익에서 판관비를 제한 금액입니다.
- 영업외수익: 핵심적인 영업 활동과 관련 없는 수익입니다.
- 영업외비용: 핵심적인 영업 활동과 관련 없는 비용입니다.
- 법인세비용: 기업이 회계기간에 법적으로 납부해야 하는 세금입니다.
- 당기순이익: 기업이 일정 기간동안 얻은 모든 수익(영업이익, 영업외수익)에서 모든 비용(영업외비용, 법인세비용)을 공제하여 계산된 최종 이익입니다.
2.2. 손익계산서 항목별 보는 방법
가. 매출액 및 매출원가 분석
- 매출액 성장률: 전년 대비 매출액 증가율을 분석하여 기업의 매출 성장세를 파악합니다.
- 매출원가 비율: 매출액 대비 매출원가 비율을 분석하여 기업의 수익성을 평가합니다.
- 매출총이익률: 매출액 대비 매출총이익 비율을 분석하여 기업의 마진율을 파악합니다.
나. 판매비와 관리비 분석
- 판매비와 관리비 비율: 매출액 대비 판매비와 관리비 비율을 분석하여 기업의 비용 효율성을 평가합니다.
- 판매비 및 관리비 항목별 분석: 각 항목별 비용 변화를 분석하여 비용 증가 원인을 파악합니다.
다. 영업이익 분석
- 영업이익률: 매출액 대비 영업이익 비율을 분석하여 기업의 영업 활동 수익성을 평가합니다.
- 영업이익 변화 분석: 전년 대비 영업이익 변화를 분석하여 기업의 수익성 변화를 파악합니다.
라. 영업외수익 및 영업외비용 분석
- 영업외수익 및 영업외비용 항목별 분석: 각 항목별 수익 및 비용 발생 원인을 분석합니다.
- 정상영업이익 분석: 영업외수익 및 영업외비용 영향을 제외한 기업의 순수 영업 활동 수익성을 평가합니다.
마. 법인세비용 및 당기순이익 분석
- 법인세비용 변화 분석: 전년 대비 법인세비용 변화를 분석하여 기업의 이익 변화 요인을 파악합니다.
- 당기순이익 변화 분석: 전년 대비 당기순이익 변화를 분석하여 기업의 수익성 변화를 파악합니다.
손익계산서 분석을 통해 기업의 경영 성과를 명확하게 파악할 수 있습니다. 앞서 말씀드린 것과 같이 항목을 하나씩 분석하면 기업의 수익성, 비용 효율성, 수익성 변화 등을 확인하시기 바랍니다.
3. 재무상태도(대차대조표)
대차대조표는 기업의 일정 시점의 재정상태가 기입된 표입니다. 자산, 부채, 자본의 잔액과 같은 항목은 기업의 재무구조를 파악하는 데 가장 중요한 지표로 활용됩니다.
3.1. 대차대조표의 주요 항목
· 자산: 기업이 소유하고 있는 경제적 가치를 나타냅니다.
- 유동자산: 1년 이내에 현금화될 가능성이 높은 자산입니다.
┗ 현금 및 현금성 자산
┗ 매출채권
┗ 재고자산
┗ 선급경비
- 비유동자산: 1년 이상의 기간 동안 사용될 자산입니다.
┗ 유형자산: 토지, 건물, 기계장치, 차량
┗ 무형자산: 특허권, 상표권, 영업권
· 부채: 기업이 미래에 지불해야 하는 의무를 나타냅니다.
- 유동부채: 1년 이내에 상환해야 하는 부채입니다.
┗ 영업채무
┗ 금융기관차입금
┗ 미지급금
- 비유동부채: 1년 이상의 기간 동안 상환해야 하는 부채입니다.
┗ 장기차입금
┗ 사채
· 자본: 기업의 소유자들이 투자한 금액과 이익을 합한 금액입니다.
- 주주자본: 주주들이 투자한 금액입니다.
┗ 주식자본
┗ 잉여금
- 기타자본잉여금: 주식발행차입금, 재평가차익금 등
3.2. 대차대조표 항목별 보는 방법
가. 유동성 분석
- 유동비율: 기업의 단기 부채 지불 능력을 나타내는 지표입니다.
┗ 유동자산 / 유동부채
- 당좌비율: 기업의 가장 빠른 시기에 부채 지불 능력을 나타내는 지표입니다.
┗ (유동자산 - 재고자산) / 유동부채
나. 부채 수준 분석
- 부채비율: 기업의 부채 수준을 나타내는 지표입니다.
┗ 부채 / 총자산
- 자본금비율: 기업의 자본 건전성을 나타내는 지표입니다.
┗ 자본금 / 총자산
디. 수익성 분석
- 총자산회전율: 기업의 자산 활용 능력을 나타내는 지표입니다.
┗ 매출액 / 총자산
- 자본회전율: 기업의 자본 활용 능력을 나타내는 지표입니다.
┗ 매출액 / 자본
이와 같이 대차대조표 분석을 통해 기업의 유동성, 부채 수준, 수익성 등을 파악할 수 있습니다.
4. 현금흐름표
현금흐름표는 기업이 일정 기간 동안 발생한 현금의 유입과 유출을 보여주는 자료입니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동별로 기업의 현금성 자산 변동에 대한 정보를 확인하고, 현금 자산 관리 능력을 파악하는 데 가장 중요한 지표로 활용됩니다.
4.1. 현금흐름표의 주요 항목
· 영업활동 현금흐름: 기업의 영업 활동에서 발생한 현금흐름을 나타냅니다.
- 당기순이익: 손익계산서에서 계산된 순이익입니다.
- 비현금성 비용 및 수익: 현금으로 지급하거나 받지 않은 비용 및 수익입니다.
┗ 감가상각비
┗ 유보금액
┗ 미수금
┗ 미지급금
- 영업활동 관련 자산 및 부채 변동: 영업활동과 관련된 자산 및 부채의 변동으로 인해 발생한 현금흐름입니다.
┗ 매출채권 증가(감소)
┗ 재고자산 증가(감소)
┗ 영업채무 증가(감소)
· 투자활동 현금흐름: 기업의 투자 활동에서 발생한 현금흐름을 나타냅니다.
- 투자자산 취득: 토지, 건물, 기계장치 등 투자자산을 취득하는 데 사용된 현금입니다.
- 투자자산 처분: 투자자산을 처분하여 얻은 현금입니다.
- 투자기타: 투자 활동과 관련된 기타 현금흐름입니다.
· 재무활동 현금흐름: 기업의 재무 활동에서 발생한 현금흐름을 나타냅니다.
- 차입금: 기업이 빌린 돈입니다.
- 상환금: 기업이 갚은 돈입니다.
- 배당금: 주주들에게 지급한 배당금입니다.
- 재무기타: 재무 활동과 관련된 기타 현금흐름입니다.
4.2. 현금흐름표 항목별 보는 방법
가. 영업활동 현금흐름 분석
- 영업활동 현금흐름 대비 당기순이익 비율: 영업 활동에서 발생한 실제 현금흐름이 순이익과 얼마나 일치하는지를 나타내는 지표입니다.
┗ 영업활동 현금흐름 / 당기순이익
- 영업활동 현금흐름 변화 분석: 전년 대비 영업활동 현금흐름 변화를 분석하여 기업의 현금흐름 흐름 변화를 파악합니다.
나. 투자활동 현금흐름 분석
- 투자활동 현금흐름 변화 분석: 전년 대비 투자활동 현금흐름 변화를 분석하여 기업의 투자 활동 변화를 파악합니다.
다. 재무활동 현금흐름 분석
- 재무활동 현금흐름 변화 분석: 전년 대비 재무활동 현금흐름 변화를 분석하여 기업의 재무 구조 변화를 파악합니다.
현금흐름표를 항목별로 하나씩 분석하면 기업의 현금흐름 생성 능력, 투자 활동, 재무 구조 등을 파악할 수 있습니다.
5. 자본변동표
자본변동표는 기업의 자본금, 자본잉여금, 기타포괄손익누계액, 이익잉여금(또는 결손금)의 변동내역을 나타내는 재무제표입니다. 기업의 자본구조 변화를 파악하는 데 중요한 지표로 활용됩니다.
5.1. 자본변동표의 주요 항목
- 주주의 출자: 주주들이 투자한 금액입니다.
- 주주에게 지급한 배당금: 주주들에게 지급한 배당금입니다.
- 기타포괄손익: 손익계산서에 반영되지 않은 포괄손익입니다.
- 당기순이익: 손익계산서에서 계산된 순이익입니다.
5.2. 자본변동표 항목별 보는 방법
가. 자본금 변화 분석
주주의 출자 증가(감소) 분석: 주주들의 투자 증가 또는 감소를 분석합니다.
주식배당 및 무상주식 배당: 주주들에게 지급된 배당금 형태를 분석합니다.
나. 이익잉여금 변화 분석
당기순이익 분석: 기업의 당기 수익성을 분석합니다.
이익잉여금 변동 분석: 이익잉여금 증가 또는 감소 요인을 분석합니다.
다. 기타포괄손익 분석
기타포괄손익 항목별 분석: 기타포괄손익 발생 요인을 분석합니다.
기타포괄손익누계액 변동 분석: 기타포괄손익누계액 증가 또는 감소 요인을 분석합니다.
이와 같이 자본변동표를 통해 기업의 자본 조달 활동, 이익 처분, 기타포괄손익 발생 상황 등을 파악할 수 있습니다.
지금까지 재무제표 항목별 분석방법에 대해 간단하게 알아봤습니다. 재무제표는 단기간의 자료를 보는 것보다 최근 몇 년 정도의 추세로 보는 것이 현황 파악에 도움이 됩니다. 또한, 해당 기업의 사업 특성을 고려해 동일 산업의 다른 기업들과 비교 분석하는 것이 좋습니다.
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